保险理财面面观

　　越来越多的企业和个人认识到资产保全与保险的密切关系，资产保全与保险的咨询与交流在金融投资领域也越来越流行。

　　 资产保全是财务管理的一个重要概念，可以简称为保存和增加资产的价值。在让人们通过金钱获得冷静和安全感，然后向家人传达深深的爱的同时，它与当今商业社会的资产保全紧密结合，展现出独特的魅力。

　　 首先，保险是一种非常容易实现的金融工具，是一种安全的资本储备和投资方式。对于企业主来说，只要经营，就会在需要的时候拿出一笔储备金存入银行进行业务周转。然而，当债权债务问题出现并发生法律诉讼时，银行的资金甚至股票和房地产都可能被冻结。当冻结发生时，企业主可能会陷入困境，业务交易或运营可能会因缺乏周转现金流而关闭，甚至濒临破产。但是，如果提前有人寿保险保单，这个问题很容易解决。由于个人保险合同以人的寿命和身体为保险目标，根据保险法第五十六条：根据死亡支付保险条件，未经被保险人书面同意，不得转让或质押，因此当所有财产冻结甚至拍卖时，人寿保险政策不会冻结拍卖，其政策贷款功能使其成为最佳的实现工具。

　　因此，如果你经营一家企业，你只需要拿出一部分储备，一次性存入保险公司，购买终身人寿保险，就可以解决债权债务纠纷中财产冻结时资金周转不良的问题。因为那时候你可以拿人寿保险的保单直接去保险公司贷款，贷款额度最高在保单现金价值的70%-80%(具体按照保险合同的规定)。

　　同时，当你有了这样的保险，即使企业破产，你也不会贫穷。如上所述，保险单不得冻结或拍卖，被保险人在法律保护下领取的保险金不包括在资产偿还程序中，因此您可以安全地拥有和使用存入保险公司的现金，继续享受原来的生活。在这方面，安然公司的老板可以说是最好的例子，他和他的家人在企业破产后仍然可以保持高质量的生活，因为在公司破产之前，他和他的妻子花了350万美元一次性购买了大量的人寿保险，然后在美国法律的规定也可以有很多钱来控制破产。

　　第二，人寿保险保单是一种很好的融资工具。这个问题已经涉及到上述保单贷款功能，也可以解决交保费的问题。一般来说，许多人犹豫购买保险不是因为保险不好，而是因为他们担心几年后不能支付保费或不想支付给自己带来的经济损失。如果你熟悉保险的融资功能并使用它，这个问题就不是问题。例如：如果每年支付20万元的保费，则在投保时可分为A、B两份保单，交到第五年，手中的钱急需在其他地方使用，可以用A保单贷款支付第六年的保费，第七年用B保单贷款支付A保单贷款，然后取出A保单，然后贷款支付第七年的保费，所以周转，只能用利息钱如期支付保费。也就是说，当一个有钱人在投保时把保单分成几份时，就可以充分发挥保单的融资功能，轻松支付保费。这样，保险公司的资金也开始流动，既保存了资产，又发挥了生产力的价值。

　　 第三，人寿保险是一种很好的避税工具。避税是指纳税人通过安排经营和财务活动，利用法律手段，在税收法规许可范围内采取一定形式、方法或手段逃避纳税义务的行为。利用合理合法的手段和税收监管规定，在节约成本的同时，为员工、自己或家人寻求福利，是一种很好的资产保全。保险在这方面有独特的作用。

　　(1)企业可以合理合法地为员工投保人寿保险，从而达到避税的目的。 　　根据国税发<2003>45号文件企业按照国务院或省人民为全体员工****按规定比例或标准缴纳的补充养老保险和补充医疗保险可以税前扣除。

　　《财政部关于企业为职工购买保险财务处理的通知》(财务企业<2003>61号)规定了企业为员工支付商业保险费的金额和范围。从中可以看出，企业将员工工资总额的4%作为员工投保商业保险是完全免税的。如果补缴金额较大，还可以获得三年内分期均匀扣除费用的权限；同时，由于未来员工从保险公司获得的保险金也是免税的，企业和个人都可以获得资产保全。 　

　　(2)保险是未来规避遗产税的有效工具。许多国家在国外征收遗产税，而且金额很高。中国也开始讨论和发布《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》，这意味着遗产税的征收已纳入国家法律完善的议程。根据草案，遗产越多，税率越高，最高可达50%。因此，由于税收问题，个人财富将贬值，甚至成为家庭的负担和痛苦（如果资产中有大量房地产，继承人没有足够的资金支付遗产税，这些资产不能继承，可能会提前拍卖）。因此，尽自己和家人来说，尽快做好遗产规划是一个明智的选择，保险确实是这方面的有效使用工具。我国税法明确规定，保险金不纳入应征税额。

　　综上所述，人寿保险在资产保全方面具有独特的优势，无论是在税收、债权债务、实现和流动性方便等问题上，都表现出自身的特点，特别是其强大的风险管理是其他投资工具无法比拟的，因此越来越显示出其独特的价值。 　　

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　　《财政部关于为职工购买保险财务处理的通知》(财务企业<2003>61号)规定了企业为员工投保商业保险费用的金额和范围:

　　企业为职工办理商业保险所需的资金，职工福利费有余额的企业可以列入职工福利费。

　　 参加基本医疗保险的企业，为职工建立补充医疗保险，工资总额在4%以内的部分，从应付福利费中列出，应付福利费不足的部分作为劳动保险费直接列入成本(费用)。

　　有条件的企业为职工建立补充养老保险。辽宁等完善城市社会保障体系试点地区的企业，提取金额在工资总额4%以内的部分，作为劳动保险费纳入成本(费用)；非试点地区的企业从应付福利费中列出，但不得导致应付福利费赤字。

　　企业按照国务院或省人民为全体员工****基本或者补充养老、医疗、失业保险的规定比例或者标准补充，可以直接扣除；金额较大的，主管税务机关可以要求企业在不少于三年内分期扣除。

　　企业为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列出；作为福利，所需资金从余额应付福利费中列出，但不得导致应付福利费赤字。涉及的税收问题按照国家税收政策的有关规定处理。