基金净值的计算方法

已知价计算法

已知价格，又称历史价格，是指上一个交易日的收盘价。已知价格计算法是基金管理人根据上一个交易日的收盘价计算基金拥有的金融资产，包括股票、债券、期货合约、股权认证等总值，加上现金资产，然后除以出售的基金单位总额，得到每个基金单位的净资产。采用已知价格计算法，投资者可以在当天了解单位基金的交易价格，并及时办理交付手续。

未知价格计算法

未知价格，又称期货价格，是指当日证券市场各种金融资产的收盘价，即基金管理人根据当日收盘价计算基金

单位资产净值。在实施这种计算方法时，投资者不知道当天买卖的基金价格是多少，第二天才知道单位基金价格。

基本公式

基金单位净值=(总资产-总负债)/基金单位总数

其中，总资产是指基金拥有的所有资产，包括股票、债券、银行存款和其他有价证券；总负债是指基金经营融资形成的负债，包括支付给他人的费用和利息；基金单位总数是指当时发行的基金单位总数。

估值计算

基金单位净值计算包括基金资产净值总额计算和基金单位资产净值计算。

根据一般公认的会计原则，基金资产净值总额=基金资产总额-基金负债总额。

基金资产总额包括基金投资资产组合的所有内容：

（1）基金持有的上市股票和股权证书以计算日集中交易市场的收盘价为准；未上市股票和股权证书由有资格指定的会计师事务所或资产评估机构计算。

（2）基金拥有的公共债券、公司债券、金融债券等债券，以计算日收盘价为准；未上市的，一般以面值加至计算日应收利息为准。

(3)基金拥有的短期票据以买入成本加上自买入之日起至计算日止应收利息为准。

(4)第(1)条、第(2)条规定的计算日无收盘价或参考价的，以收盘价或参考价代替。

(5)现金和相当于现金的资产，包括存入其他金融机构的存款。

(6)可能无法完全收回的资产和有负债留存的准备金。

(7)已签订合同但尚未履行的资产，视为已履行的资产，计入资产总额。

基金负债总额包括：

（1）托管人或管理人应在基金合同规定至计算日止支付未支付的报酬。

(2)其他应付款，包括应付税款等。

基金债务应逐日计算。

需要注意的是，在特殊情况下不能或者不应当按照上述要求计算资产净值总额的，经理应当按照主管机关的规定处理。