基金法规：《货币市场基金信息披露特别规定》

《货币市场基金信息披露特别规定》第五号《证券投资基金信息披露编报规则》
　　第一条 为保护证券投资基金股东的合法权益，根据《证券投资基金法》、《证券投资基金信息披露管理办法》、《货币市场基金管理暂行规定》等有关规定，进一步规范货币市场基金的信息披露。
　　第二条 货币市场基金在编制基金收益公告、临时报告、定期报告等信息披露文件时，除遵循中国证监会（以下简称中国证监会）信息披露的一般规定外，还应遵循本规则的要求。
　　第三条 货币市场基金收益公告的内容包括但不限于：每万只基金的净收益和7天的年化收益率。披露7天年化收益率时，应标明基金收益分配是按日结转还是按月结转。
　　货币市场基金基金合同生效后，基金管理人应当在中国证监会指定的国家报纸（以下简称指定报纸）和基金管理人网站上披露基金资产净值、基金合同生效至前一天的每万基金净收益、前一天的7天年化收益率。
　　货币市场基金应至少在每个开放日的第二天在指定的报纸和经理网站上披露每万基金的净收入和7天的年化收益率。法定节假日结束后的第二个自然日，披露节假日期间每万基金的净收入、节假日最后一天的7天年化收益率、节假日后第一个开放日每万基金的净收入和7天的年化收益率。
　　日基金净收入=当日基金净收入/当日基金份额总额×10000；
　　期间每万基金净收入= ×10000；其中,r第一天基金净收益，S第一天基金份额总额为1，rw为第w日基金净收益，Sw为第w日基金份额总额，rn为期最后一天基金净收益，Sn基金份额总额为最后一天。
　　7日结转股份的7日年化收益率={ -1｝×100%；7天年化收益率=( )×365/10000］×100%；其中,Ri是最近第一个自然日(包括计算日)每万基金净收入。
　　除基金合同另有规定外，每万份基金净收益应保留在小数点后的第四位，7日年化收益率保留在小数点后的第三位。
　　第四条 当”影子定价”与”摊余成本法”当确定基金资产净值的绝对偏差达到或超过0.5%时，基金管理人应在事件发生之日起两天内临时报告事项，至少披露发生日期、偏差、原因和处理方法，并参照以下内容和格式披露基金年度报告和半年度报告的重大事件：
　　本条款中,”摊余成本法”、”影子定价”及”偏离度”参见《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》。
　　第五条 货币市场基金应在基金年度报告和半年度报告中披露以下财务指标和数据：本期净收益、期末基金资产净值、期末基金份额净值、本期净收益率和累计净收益率。披露本期净值收益率和累计净值收益率时，应标明基金收益分配是按日结转还是按月结转。在基金季度报告中，至少应披露当期净收益、期末基金资产净值等财务指标和数据。
　　本期(或累计)净值收益率={ ］-1｝×100%；其中,R每万份基金净收益为期初(或基金合同生效日)，Ri基金日净收入为每万份，Rn报告期末每万基金净收入。
　　本期(或累计)净值收益率={ ］-1｝×100%；其中,R1.报告期至首次转股期间(或基金合同生效后第一个月)每万份基金净收益，Rm为第m-每万份基金净收益为第一次转让份额至第二次转让份额期间，Rl每万只基金的净收益是报告期最后一次转让股份到期末。
　　其他相关指标的计算应参照《证券投资基金信息披露编报规则第一号》的计算和披露>。
　　第六条 货币市场基金的净值表现应以下格式披露：
　　(1)历史时期收益率与同期业绩基准收益率的比较
　　基金净值收益率的计算参照本规则第五条。上述指标均以百分比的形式表示，并保留至小数点后的第四位。
　　（2）自基金合同生效以来，基金累计净值收益率与业绩比较基准收益率的历史趋势
　　基金累计净值收益率的计算参照本规则第五条。
　　第七条 参照以下内容和格式披露货币市场基金的投资组合报告：
　　(一)报告期末基金资产组合
　　（2）报告期债券的回购和融资
　　上表中，报告期内债券回购融资余额应为报告期内日融资余额的总额，报告期内债券回购融资余额占基金资产净值的简单平均值。
　　货币市场基金债券在报告期内正回购的资金余额超过基金资产净值的20%的，应当说明如下：
　　(三)基金投资组合平均剩余期限
　　1.投资组合平均剩余期的基本情况
　　投资组合的平均剩余期应保持在整数位，小数点后四舍五入。其计算公式参照《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》。
　　报告期内投资组合平均剩余期限超过180天的，还应说明如下：
　　2.期末投资组合剩余期的平均分布比例
　　如果货币市场基金在报告期末持有的浮动利率债券剩余期限小于397天，但剩余期限超过397天，也应在上表相应栏目下注明以下格式：
　　剩余存续期的含义见《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》。
　　(四)报告期末债券投资组合
　　1.债券投资组合按债券品种分类
　　附息债券的成本包括债券面值和折扣溢价，贴现债券的成本包括债券投资成本和内部应收利息。
　　2.基金投资前十名债券的明细
　　上表中,”债券数量”中的”自有投资”和”买断式回购”指通过债券买断回购业务购买的自有债券投资和债券出售后的余额。
　　(五)”影子定价”与”摊余成本法”基金资产净值的偏差
　　(六)投资组合报告附注
　　1、基金计价方法说明。
　　2.如果货币市场基金在本报告期内持有的浮动利率债券剩余期限小于397天但剩余期限超过397天，则应声明本报告期内是否存在此类浮动利率债券的摊余成本超过当日基金资产净值的20%。
　　3.本报告期内应说明的证券投资决策程序。
　　4.其他资产的构成
　　第八条 本规则自2005年4月1日起生效。