基金法规：证监会颁布基金信息披露内容与格式新准则

中国证监会今天发布了新修订的《证券投资基金信息披露内容及格式准则》第1号——〈上市交易公告的内容和格式〉》、《证券投资基金信息披露内容及格式标准》第2号——〈年度报告的内容和格式〉》、《证券投资基金信息披露内容及格式标准》第3号——〈半年度报告的内容和格式〉》、《证券投资基金信息披露内容及格式标准》第4号——〈季度报告的内容和格式〉》。新标准将于今年7月1日生效。

　　这四刚刚颁布的《证券投资基金信息披露管理办法》，在1999年颁布的《证券投资基金信息披露指引》（将被废除）附加的具体内容和格式的基础上，在原规范《证券投资基金招股说明书内容和格式》的基础上修订，主要规定上市交易公告、年度报告、半年度报告、季度报告等披露文件的内容和格式。根据上市交易公告的内容和格式，基金管理人必须在上市交易公告中披露基金上市交易的主要内容，至少包括：基金上市交易批准机构和批准文号、上市交易日期、证券交易所、基金简称、基金交易代码、上市交易份额、未上市交易份额流通规定等。同时，列出截至公告日前两个工作日的基金份额持有人数量和每户平均持有的基金份额；机构投资者和个人投资者持有的基金份额和总份额的比例；前十名基金持有人的名称、股份和总份额的比例。同时，在公告日前两个工作日列出基金份额持有人的数量和每个家庭的平均基金份额；机构投资者和个人投资者持有的基金份额和总份额的比例；前十名基金持有人的名称、股份和总份额的比例。此外，还应披露截至公告日前两个工作日的基金投资组合。

　　根据年度报告的内容和格式，基金管理人必须在年度报告中列出过去一定阶段基金份额净增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较，包括三个月、六个月、一年、三年、五年、基金合同生效来的变化，并与同期业绩比较基准的变化进行比较；图为基金过去三年的年净增长率（基金合同生效不足三年的，图为基金合同生效以来），并与同期业绩比较基准的收益率进行比较。同时，基金管理人必须结合宏观经济和证券市场情况，说明和解释报告期内基金的投资策略和业绩；对宏观经济、证券市场和行业趋势做出简要展望。

　　半年报告的内容和格式要求，基金管理人必须在半年报告中披露以下主要会计数据和财务指标：基金净收益、基金份额净收益、期末分配基金收益、期末分配基金份额收益、期末基金资产净值、期末基金份额净值、基金加权平均净收益率、基金份额净增长率、基金份额累计净增长率等。同时，基金管理人必须结合宏观经济和证券市场情况，对报告期内基金的投资策略和业绩进行说明和解释，对宏观经济、证券市场和行业趋势进行简要展望。

　　根据季度报告的内容和格式，基金管理人应披露报告期末的基金资产组合、行业分类的股票投资组合（如有股票投资）、市值占基金资产净值（如有股票投资）、债券投资组合、基金资产净值前五名债券明细等。

　　这四个标准实施后，中国证监会发布的《证券投资基金管理暂行办法》第5号《证券投资基金信息披露指引》(证监会[1999]11号)将同时废止。