基金法规：证券投资基金管理公司内部控制指导意见

证券投资基金管理公司内部控制指导

　　

第一章总则

　　第一条为指导证券投资基金管理公司(以下简称公司)加强内部控制

根据相关法律法规，促进公司诚信、合法、有效经营，保护基金持有人的利益，

制定本指导意见。

　　第二条公司内部控制是指为了防范和化解风险，确保经营与公司一致

在充分考虑内外环境的基础上，建立组织机制，应用管理方的发展规划

由操作程序和控制措施形成的系统。

　　公司应根据本指南的要求，结合自身的具体情况，建立科学合理的控制

制定严格、高效的内部控制体系，制定科学完善的内部控制体系。

　　第三条公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规则组成

等部分组成。

　　公司内部控制大纲是对公司章程规定的内部控制原则的细化和发展，是各种基础

内部控制大纲应明确内部控制目标、内部控制原则和控制

环境、内部控制措施等内容。

　　基本管理制度应至少包括风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度

、信息披露制度、监督审计制度、信息技术管理制度、公司财务制度、信息档案

案例管理制度、绩效考核制度和应急响应制度。

　　部门业务规章是在基本管理制度的基础上，设立各部门的主要职责和岗位

具体说明设置、岗位责任、操作规则等。

　　第四条公司董事会应当对公司建立内部控制制度，保持其有效性承担最终责任

,公司管理层负责有效执行内部控制制度。

第二章内部控制的目标和原则

　　第五条公司内部控制的总体目标是：

　　(一)确保公司经营严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则

形成守法经营、规范经营的经营理念和经营理念。

　　(二)防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务稳定运行

以及委托资产的安全性和完整性，实现公司的可持续、稳定、健康发展。

　　(三)确保基金、公司财务等信息真实、准确、完整、及时。

　　第六条公司内部控制应当遵循以下原则：

　　(一)完善原则。内部控制应包括公司的业务、部门或机构

并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。

　　（2）有效性原则。通过科学的内部控制手段和方法，建立合理的内部控制程序和维护

有效实施护内控制度。

　　(三)独立原则。公司各机构、部门、岗位职责应相对独立，公司

基金资产、自有资产和其他资产的经营应当分开。

　　(四)相互制约原则。公司内部部门和岗位的设置应当权责明确，相互制约

衡。

　　(五)成本效益原则。公司采用科学的管理方法降低运营成本，提高运营成本

经济效益高，内部控制效果最好，成本控制合理。

　　第七条公司应当遵循以下原则：

　　(一)合法合规原则。公司内部控制制度应符合国家法律、法规、规章制度

各项规定。

　　(二)综合原则。内部控制制度应涵盖公司经营管理的各个环节，而不是

系统上必须留有空白或漏洞。

　　(三)审慎原则。内部控制制度的制定应谨慎运行，防范和化解风险

为出发点。

　　(四)适时性原则。内部控制制度的制定应当随着相关法律法规的调整而制定

及时修改或完成公司经营战略、经营政策、经营理念等内外部环境的变化

善。

第三章内部控制的基本要素

　　第八条内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟

通和内部监控。

　　第九条控制环境是公司内部控制的基础，包括经营理念和内部控制

文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等。

　　第十条公司管理层要牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工

风险防范意识，营造强烈的内部控制文化氛围，确保全体员工及时了解国家法律

法律法规和公司规章制度使风险意识贯穿公司各部门、各岗位、各环节

节。

　　第十一条公司应当完善法人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督

严禁发生不正当关联交易、利益转移和内部控制，保护投资者的利益

益和公司的合法权益。

　　第十二条公司的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，各部门都有

授权分工明确，操作独立。公司应建立科学的决策、规范的操作和高管理

有效的运行机制包括民主透明的决策程序和管理议事规则、高效严谨的业务

执行系统，以及健全有效的内部监督和反馈系统。

　　第十三条公司应当按照自身的经营特点，逐步建立权责统一、严格有效的顺序

内控防线：

　　(一)各岗位职责明确，岗位说明书和业务流程详细，各岗位人员在上面

工作前应知道并书面承诺遵守，并在授权范围内承担责任。

　　(二)建立重要的业务处理凭证传递和信息沟通制度

相互监督制衡。

　　(三)公司监督员和内部监督审计部门独立于其他部门，内部控制制度

严格检查和反馈执行情况。

　　第十四条公司应当建立有效的人力资源管理制度，完善激励约束机制，确保

公司人员具有适应岗位要求的职业道德和职业能力。

　　第十五条公司应当建立科学严格的风险评估体系，对公司内外风险进行评估

及时防范和化解风险，识别、评估和分析。

　　第十六条授权控制应当贯穿于公司经营活动和授权控制的主要内容

包括：

　　(一)股东大会、董事会、监事会和管理层应充分理解和履行各自的职权

,建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的实施。

　　（2）各业务部门、分支机构和公司员工应在规定的授权范围内行使

相应的职责。

　　(三)公司重大业务授权书面形式，授权书明确授权内容

和时效。

　　（4）公司的授权应适当，并对授权部门和人员进行有效的评估和反向评估

对于不适用的授权，应及时修改或取消授权。

　　第十七条公司应当建立与公司资产不同的完善的资产分离制度

基金资产和其他委托资产应当独立核算。

　　第十八条公司应当建立科学严格的岗位分离制度，明确各岗位职责的划分，

投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要职位不得重叠

。重要业务部门和岗位应进行物理隔离。

　　第十九条公司应当制定有效的应急措施，建立危机处理机制和程序

序。

　　第二十条公司应当保持信息通信渠道畅通，建立明确的报告制度。

　　第二十一条公司应当建立有效的内部监控制度，建立监督员和独立监督

审计部门应不断监督公司内部控制制度的实施，确保内部控制制度的实施

落实。

　　根据市场环境、新的金融工具、新的金融工具、新的金融工具，公司应定期评估内部控制的有效性

及时完善技术应用和新法律法规。

第四章内部控制的主要内容

　　第一节投资管理业务控制

　　第二十二条公司应当自觉遵守国家有关法律、法规和投资管理业务的性质

严格制定管理规章、操作流程和岗位手册，明确揭示不同业务的可能性

并在风险点采取控制措施。

　　第二十三条研究业务控制的主要内容包括：

　　(一)研究工作要独立客观。

　　(二)建立严格的研究业务流程，形成科学有效的研究方法。

　　（3）根据基金合同的要求，建立投资对象备选库制度，研究部门进行全面研究